+38 (050) 044-88-34 Связь с аудитором!
 
24 | 10 | 2017
Аудиторские услуги
Бухгалтерские услуги
Сопутствующие услуги
Партнёры
Пресс-центр
Аудиторская компания Прайм Аудит

Налоговое планирование

Налоговое планирование — это активные действия плательщика налогов в планировании финансово-хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей и сборов.

Главный принцип налогового планирования заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своего налогообложения.

Налоговое планирование включает в себя два основных понятия - оптимизация налогов и минимизация налогов. В нашем случае остановимся на рассмотрении оптимизации налогообложения.

Оптимизация налогов, при  налоговом планировании, предполагает увеличение финансовых результатов при экономии налоговых расходов, а также решает задачу не допустить большей динамики роста налоговых платежей по сравнению с динамикой роста дохода предприятия.

Основными целями налогового планирования являются оптимизация налоговых платежей, повышение объема оборотных средств предприятия и увеличение реальных возможностей для дальнейшего развития организации.  За счет изыскания наиболее рациональных способов снижения налоговых обязательств организации получают дополнительные возможности для максимального увеличения доходности финансово — хозяйственной деятельности и для дальнейшего эффективного развития производства.

Составными процессами налогового планирования с целью оптимизации налогообложения являются:

  • анализ проблем и постановка задач;
  • определение основных инструментов, которые может использовать в схеме;
  • юридическая экспертиза схемы налогового планирования;
  • практическая реализация схемы.

Под рисками налоговой оптимизации понимаются возможности понести финансовые потери, связанные с этим процессом, выраженные в денежном эквиваленте. Общие риски налогового планирования можно оценить как совокупность возможных прямых потерь (убытков) налогоплательщика при налоговом контроле Налоговыми рисками являются:

  • риски налогового контроля
  • риски усиления налогового бремени
  • риски уголовного преследования

Практика показывает, что большинство рисков как раз относится к реализации понятия минимизации, в то же время, грамотный процесс оптимизации налогообложения не стандартно затрагивает,  как минимум, два последних риска.

Налоговый анализ при  налоговом планировании включает определение особенностей организации финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, перечня основных налогов, которые надлежит уплачивать, их ставки, размеры, льготы, анализ системы договорных отношений и типичных хозяйственных ситуаций.

В качестве задачи налогового планирования может выступать минимизация налоговых потерь организации по какому-либо конкретному налогу; исчисляемых на базе одного и того же объекта налогообложения (например, оборотных налогов с выручки); по всей совокупности налогов и сборов, плательщиком которых является организация, и т. д.

В качестве основных инструментов налогового планирования с целью оптимизации налогообложения можно выделить следующие:

  • Налоговые льготы, предусмотренные налоговым законодательством.
  • Планирование  форм договорных отношений (в том числе факторинг, опционы, добровольное страхование, ценные бумаги, ИСИ и т.д.)
  • Ценовая политика сделок.
  • Отдельные виды налогообложения.
  • Специальные налоговые режимы.
  • Льготы, в том числе, предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения и иными международными договорами .
  • Учетная политика в целях налогообложения.

Для аудиторской компании считаем основной задачей, прежде всего, при организации схемы налоговой оптимизации (не путать с минимизацией), правильно применить используемые инструменты в рамках действующего законодательства. Схема налогового планирования должна гармонично вписываться в оптимальную структуру организации хозяйственной деятельности клиента, выработанную с учетом соответствующих требований действующего нормативного  законодательства.

Аудиторская компания "Прайм Аудит" оказывает услуги в сфере налогового планирования и оптимизации налогов.