+38 (050) 044-88-34 Связь с аудитором!
 
21 | 04 | 2021
Аудиторская компания Прайм Аудит

Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях

69.1. Банки и другие финансовые учреждения открывают текущие и другие счета налогоплательщикам — юридическим лицам (как резидентам, так и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, физическим лицам — предпринимателям и физическим лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, только при наличии документов, выданных органами государственной налоговой службы, которые подтверждают постановку их на учет в таких органах.

69.2. Банки и другие финансовые учреждения обязаны направить уведомление об открытии или закрытии счета налогоплательщика — юридического лица, в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в орган государственной налоговой службы, в котором учитывается налогоплательщик, в течение трех рабочих дней со дня открытия/закрытия счета (включая день открытия/закрытия).

В случае открытия или закрытия счета налогоплательщика — банка, в том числе открытого через его обособленные подразделения, уведомление направляется в порядке, определенном настоящим пунктом, только в случае открытия или закрытия корреспондентского счета.

В случае открытия или закрытия собственного корреспондентского счета банки обязаны направить уведомление в орган государственной налоговой службы, в котором учитываются, в сроки, определенные настоящим пунктом.

69.3. Орган государственной налоговой службы в течение трех рабочих дней со дня получения уведомления от финансового учреждения об открытии счета обязан направить уведомление о постановке счета на учет или отказ в постановке органом государственной налоговой службы счета на учет с указанием оснований.

69.4. Датой начала расходных операций по счету налогоплательщика, определенного пунктом 69.1 настоящей статьи (кроме банка), в банках и других финансовых учреждениях является дата получения банком или другим финансовым учреждением уведомления органа государственной налоговой службы о постановке счета на учет в органах государственной налоговой службы.

69.5. Порядок представления и форма и содержание уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа органов государственной налоговой службы в постановке счетов на учет определяются центральным органом государственной налоговой службы по согласованию с соответствующими государственными органами, регулирующими деятельность финансовых учреждений.

69.6. Банки и другие финансовые учреждения за невыполнение норм настоящей статьи несут ответственность, предусмотренную настоящим Кодексом.

В случае неуведомления физическими лицами — предпринимателями и лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, банков и других финансовых учреждений о своем статусе, банки и другие финансовые учреждения не несут ответственности за невыполнение норм настоящей статьи, если такими финансовыми учреждениями было проверено и на момент открытия счета установлено отсутствие регистрации физического лица предпринимателем или лицом, имеющим право на осуществление независимой профессиональной деятельности, по данным, которые открыто обнародуются из государственных, единых или других реестров о регистрации таких лиц.

69.7. Физические лица — предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, обязаны уведомить о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых такие лица открывают счета.