+38 (050) 044-88-34 Связь с аудитором!
 
19 | 04 | 2021
Аудиторская компания Прайм Аудит

Статья 215. Подакцизные товары и ставки налога

215.1. К подакцизным товарам относятся:

спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво;

табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;

нефтепродукты, сжиженный газ;

автомобили легковые, кузова к ним, прицепы и полуприцепы, мотоциклы.

215.2. Ставки налога и перечень товаров, с которых взимается налог:

215.2.1. ставки налога устанавливаются настоящей статьей и едины на всей территории Украины;

215.2.2. ставки налога устанавливаются в соответствии с определениями раздела I настоящего Кодекса:

адвалорные,

специфические,

адвалорные и специфические одновременно;

215.2.3. ставки акцизного налога на бензин моторный по кодам согласно УКТ ВЭД 2710 11 51 00, 2710 11 59 00, содержащий тетраэтилсвинец, увеличиваются в 1,5 раза.

215.3. Налог взимается со следующих товаров и исчисляется по следующим ставкам:

215.3.1. спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Единицы измерения Ставки налога
2203 00 Пиво из солода (солодовое) гривень за 1 литр 0,74
2204 (кроме 2204 10 2204 21 10 00 2204 29 10 00) Вина виноградные натуральные гривень за 1 литр 0,01
2204 (кроме 2204 10 2204 21 10 00 2204 29 10 00) Вина натуральные с добавлением спирта и крепкие (крепленые) гривень за 1 литр 2,14
2204 10 2204 21 10 00 2204 29 10 00 Вина игристые Вина газированные гривень за 1 литр 3,1
2205 Вермуты и другие вина виноградные натуральные с добавлением растительных или ароматизирующих экстрактов гривень за 1 литр 2,14
2206 00 (кроме 2206 00 31 00 2206 00 51 00 2206 00 81 00 — сидр и перри (без добавления спирта) Другие сброженные напитки (например, сидр, перри (грушевый напиток), напиток медовый); смеси из сброженных напитков и смеси сброженных напитков с безалкогольными напитками, в другом месте не поименованные (с добавлением спирта) гривень за 1 литр 100-процентного спирта 42,12
2206 00 31 00 2206 00 51 00 2206 00 81 00 Сидр и перри (без добавления спирта) гривень за 1 литр 0,42
2207 Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта 80 об. % или больше; спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, денатурированные, любой концентрации гривень за 1 литр 100-процентного спирта 42,12
2208 Спирт этиловый, неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об. %; спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, ликеры и другие напитки, содержащие спирт гривень за 1 литр 100-процентного спирта 42,12

 

215.3.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Ставки налога
специфическая адвалорная
единицы измерения ставка единицы измерения ставка
2401 Табачное сырье Табачные отходы гривень за 1 килограмм (нетто) 0
2402 10 00 00 Сигары, включая сигары с отрезанными концами, и сигариллы (тонкие сигары), с содержанием табака гривень за 1 килограмм (нетто) 149,66
2402 20 90 10 Сигареты без фильтра, папиросы гривень за 1000 штук 43,03 процентов 20
2402 20 90 20 Сигареты с фильтром гривень за 1000 штук 96,21 процентов 25
2403 (кроме 2403 99 10 00 2403 10) Табак и заменители табака, другие, промышленного производства; табак «гомогенизированный» или «восстановленный»; табачные экстракты и эссенции гривень за 1 килограмм (нетто) 53,45
2403 10 Табак для курения, с содержанием или без содержания заменителей в любой пропорции гривень за 1 килограмм (нетто) 74,83
2403 99 10 00 Жевательный и нюхательный табак гривень за 1 килограмм (нетто) 21,38

 

215.3.3. минимальное акцизное налоговое обязательство по уплате акцизного налога на табачные изделия:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Минимальное акцизное налоговое обязательство
единицы измерения сумма
2402 20 90 10 Сигареты без фильтра, папиросы гривень за 1000 штук 61,47
2402 20 90 20 Сигареты с фильтром гривень за 1000 штук 160,35

 

215.3.4. нефтепродукты, сжиженный газ:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Ставки акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции)
единицы измерения ставка
Легкие дистилляты:
2710 11 11 00 для специфических процессов переработки евро за 1000 килограммов 17
2710 11 15 00 для химических преобразований в процессах, кроме указанных в товарной подкатегории 2710 11 11 00 евро за 1000 килограммов 17
Бензины специальные:
2710 11 21 00 уайт-спирит евро за 1000 килограммов 17
2710 11 25 00 другие специальные бензины евро за 1000 килограммов 182
Бензины моторные:
2710 11 31 00 бензины авиационные евро за 1000 килограммов 28
бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г/л или меньше:
2710 11 41 11 2710 11 41 31 2710 11 41 91 2710 11 45 11 2710 11 49 11 с содержанием не менее 5 масс. % биоэтанола или не менее 5 масс. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси: евро за 1000 килограммов 182
2710 11 41 19 2710 11 41 39 2710 11 41 99 2710 11 45 99 2710 11 49 99 другие бензины евро за 1000 килограммов 182
2710 11 51 00 2710 11 59 00 с содержанием свинца свыше 0,013 г/л евро за 1000 килограммов 182
2710 11 70 00 Топливо для реактивных двигателей евро за 1000 килограммов 28
2710 11 90 00 Другие легкие дистилляты евро за 1000 килограммов 182
Средние дистилляты:
2710 19 11 00 для специфических процессов переработки евро за 1000 килограммов 28
2710 19 15 00 для химических преобразований в процессах, не указанных в позиции 2710 19 11 00 евро за 1000 килограммов 17
Керосин:
2710 19 21 00 топливо для реактивных двигателей евро за 1000 килограммов 17
2710 19 25 00 другой керосин евро за 1000 килограммов 28
2710 19 29 00 Другие средние дистилляты евро за 1000 килограммов 28
Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы:
2710 19 31 40 2710 19 35 40 2710 19 49 00 более 0,2 масс. % евро за 1000 килограммов 90
2710 19 31 30 2710 19 35 30 2710 19 41 30 2710 19 45 00 более 0,035 масс. %, но не более 0,2 масс. % евро за 1000 килограммов 69
2710 19 31 20 2710 19 35 20 2710 19 41 20 более 0,005 масс. %, но не более 0,035 масс. % евро за 1000 килограммов 62
2710 19 31 10 2710 19 35 10 2710 19 41 10 не более 0,005 масс. % евро за 1000 килограммов 42
2710 19 61 00 2710 19 63 00 2710 19 65 00 2710 19 69 00 Только топливо печное: евро за 1000 килограммов 42
2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00 сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) евро за 1000 килограммов 40

215.3.5. автомобили легковые и другие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей (кроме моторных транспортных средств, указанных в товарной позиции согласно УКТ ВЭД 8702), включая грузопассажирские автомобили-фургоны и гоночные автомобили:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Ставки налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)
8703 Автомобили легковые и другие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей (кроме моторных транспортных средств товарной позиции 8702), включая грузопассажирские автомобили-фургоны и гоночные автомобили:
8703 10 — транспортные средства, специально предназначенные для передвижения по снегу; специальные автомобили для перевозки спортсменов на площадки для игры в гольф и аналогичные транспортные средства:
8703 10 11 00 — — транспортные средства специального назначения для перемещения по снегу, с двигателем внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия (дизелем или полудизелем) или с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием 0,6 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 10 18 00 — — другие 0,6 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
— другие транспортные средства с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием и с кривошипно-шатунным механизмом:
8703 21 — — с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 1000 куб. см:
8703 21 10 00 — — новые 0,05 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 21 90 — — использовашиеся:
8703 21 90 10 — — не более 5 лет 1 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 21 90 30 — — свыше 5 лет 1,25 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 22 — — с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 1000 куб. см, но не более 1500 куб. см:
8703 22 10 00 — — новые 0,03 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 22 90 — — подержанные:
8703 22 90 10 — — не более 5 лет 1,25 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 22 90 30 — — свыше 5 лет 1,5 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 23 — — с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 1500 куб. см, но не более 3000 куб. см:
— — новые:
8703 23 11 — — моторные транспортные средства, оборудованные для временного проживания людей:
8703 23 11 10 — — с объемом цилиндров двигателя свыше 1500 куб. см, но не более 2200 куб. см 0,15 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 23 11 30 — — с объемом цилиндров двигателя свыше 2200 куб. см, но не более 3000 куб. см 0,6 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 23 19 — — другие:
8703 23 19 10 — — с объемом цилиндров двигателя свыше 1500 куб. см, но не более 2200 куб. см 0,12 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 23 19 30 — — с объемом цилиндров двигателя свыше 2200 куб. см, но не более 3000 куб. см 0,12 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 23 90 — — подержанные:
— — с объемом цилиндров двигателя свыше 1500 куб. см, но не более 2200 куб. см:
8703 23 90 11 — — не более 5 лет 1,5 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 23 90 13 — — свыше 5 лет 2 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
— — с объемом цилиндров двигателя свыше 2200 куб. см, но не более 3000 куб. см:
8703 23 90 31 — — не более 5 лет 2 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 23 90 33 — — свыше 5 лет 3 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 24 — — с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 3000 куб. см:
8703 24 10 00 — — новые 1 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 24 90 — — подержанные:
8703 24 90 10 — — не более 5 лет 3 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 24 90 30 — — свыше 5 лет 3,5 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
— другие транспортные средства с двигателем внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия (дизелем или полудизелем):
8703 31 — — с рабочим объемом цилиндров двигателя не более 1500 куб. см:
8703 31 10 00 — — новые 0,05 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 31 90 — — подержанные:
8703 31 90 10 — — не более 5 лет 1,25 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 31 90 30 — — свыше 5 лет 1,5 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 32 — — с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 1500 куб. см, но не более 2500 куб. см:
— — новые:
8703 32 11 00 — — моторные транспортные средства, оборудованные для временного проживания людей 0,15 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 32 19 00 — — другие 0,15 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 32 90 — — подержанные:
8703 32 90 10 — — не более 5 лет 1,75 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 32 90 30 — — свыше 5 лет 2 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 33 — — с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 2500 куб. см:
— — новые:
8703 33 11 00 — — моторные транспортные средства, оборудованные для временного проживания людей 1 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 33 19 00 — — другие 1 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 33 90 — — подержанные:
8703 33 90 10 — — не более 5 лет 2,5 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 33 90 30 — — свыше 5 лет 3,25 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8703 90 — другие:
8703 90 10 00 — — транспортные средства, оснащенные электрическими двигателями 100 евро за 1 штуку
8703 90 90 00 — — другие 100 евро за 1 штуку

 

215.3.6. кузова для автомобилей, указанных в товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Ставки налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)
8707 Кузова (включая кабины) для моторных транспортных средств товарных позиций 8701 — 8705:
8707 10 — кузова для моторных транспортных средств товарной позиции 8703:
8707 10 10 — — для промышленной сборки:
8707 10 10 10 — — укомплектованные 100 евро за 1 штуку
8707 10 10 20 — — не укомплектованные 100 евро за 1 штуку
8707 10 90 — — другие:
8707 10 90 10 — — использовавшиеся 5 лет или меньше 400 евро за 1 штуку
8707 10 90 20 — — использовавшиеся свыше 5 лет 400 евро за 1 штуку
8707 10 90 90 — — другие 400 евро за 1 штуку

 

215.3.7. мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды со вспомогательным мотором, с колясками или без них:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Ставки налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)
8711 40 00 00 Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды со вспомогательным мотором, с колясками или без них с поршневым двигателем зажигания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров свыше 500 куб. см, но не более 800 куб. см 0,2 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8711 50 00 00 Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды со вспомогательным мотором, с колясками или без них с поршневым двигателем зажигания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров свыше 800 куб. см 0,2 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя
8711 90 00 00 Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды со вспомогательным мотором, с колясками или без них, кроме тех, которые с поршневым двигателем зажигания с кривошипно-шатунным механизмом; коляски 10 евро за 1 штуку

 

215.3.8. прицепы и полуприцепы для временного проживания в кемпингах, типа прицепных домиков:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД Ставки налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)
8716 10 99 00 прицепы и полуприцепы для временного проживания в кемпингах, типа прицепных домиков массой свыше 3500 кг, кроме сборных 100 евро за 1 штуку