Трансформация бухгалтерской отчетности

Трансформация бухгалтерской отчетности возникает в тех случаях, когда факты хозяйственной жизни затрагивают изменения в активах, пассивах и капитале в течение более чем одного отчетного периода. Трансформация бухгалтерской отчетности оформ­ляется бухгалтерской записью, которую называют трансформацион­ная проводка (adjusting entry). Она состоит как минимум из одной записи по балансовому (постоянному) счету и одной по счету из «Отчета о прибылях и убытках» (временному счету). При этом трансформация бухгалтерской отчетности никогда не затрагивает счета "Касса". Трансформация бухгалтерской отчетности проводится в  форме отсрочки или начисления.

Отсрочка (deferral)  расходы или доходы будущих периодов. Она необходима: в случае возникновения затрат, которые могут быть отнесены к двум или более отчетным периодам. Например, стоимость здания, вспомогательные материалы, авансом оплаченная страховка.

Трансформация бухгалтерской отчетности затрагивает счета активов (кредитуются) и счета расходов (дебетуются):

в случае возникновение доходов, которые должны быть отнесены к двум или более отчетным периодам. Например, получение авансом комиссионных за услуги, которые будут оказаны впоследствии

Трансформация бухгалтерской отчетности затрагивает счет пассивов (дебетуется) и счет активов (кредитуется):

начисление (accrual) констатация расходов или доходов, которые уже имеют место, но еще не были зарегистрированные и проведены по кассе. Начисление необходимо:

• В случае причитающих, но не зарегистрированных и не полученных доходов. Например, заработанные, но до сих пор не полученные комиссионные или комиссионные счета но которые не были выставлены клиентам. Трансформация бухгалтерской отчетности затрагивает счет активов (дебетуется) и счет доходов (кредитуется)
• В случае возникших, но не зарегистрированных и не понесенных  расходов. Например, заработная плата работников за текущий отчетный период, но выплачиваемая в следующий отчетный период. Трансформация бухгалтерской отчетности затрагивает счет расходов (дебетуется) и счет пассов (кредитуется)

Аудиторская фирма "Прайм Аудит" оказывает содействие при трансформации бухгалтерской отчетности.